Заявление ип в качестве плательщика страховых взносов. Как ИП регистрируется в качестве плательщика страховых взносов на ОПС за себя? Зачем это нужно

До 2017 года все работодатели должны были самостоятельно становиться на учёт в фонды ПФР и ФСС. Но сейчас ситуация другая - администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба. Надо ли где-то в качестве работодателя в 2019 году? Или постановка на учёт происходит автоматически?

За что теперь отвечает ФСС

ФСС - фонд социального страхования, который раньше следил за правильностью расчётов и полнотой оплаты следующих страховых взносов за работников:

на случай временной нетрудоспособности;
в связи с материнством;
от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

С 2017 года администрирование страховых взносов первых двух категорий (ВНиМ) передано ФНС. Соцстрах теперь отвечает только за сбор взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. Но при этом за ним сохранилось право проводить проверки по правильности выплат страхового обеспечения по ВНиМ.

Обратите внимание: регистрация ИП как работодателя в налоговой инспекции происходит не в заявительном порядке, а автоматически. О том, что вы наняли сотрудников, ИФНС узнает при перечислении страховых взносов за работников и сдаче ежеквартального единого расчёта. Подавать заявление о регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР тоже не требуется (письмо ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@).

Кто должен зарегистрироваться в ФСС

Регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя обязательна в двух случаях:

при заключении ;
при заключении гражданско-правового договора или договора авторского заказа, если его условия предусматривают уплату заказчиком взносов на страхование исполнителя от несчастных случаев.

А что со взносами ИП за себя? Индивидуальный предприниматель не обязан платить страховые взносы на своё социальное страхование, но может это сделать добровольно. Однако, учитывая, что физлицо не вправе заключить само с собой трудовой договор, то регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя в этом случае не происходит.

Чтобы предприниматель мог получать на себя выплаты по временной нетрудоспособности или в связи с материнством, он подаёт в свое отделение ФСС специальное заявление о добровольном страховании физлица. Причём, чтобы получить пособие в текущем году, взносы надо начинать платить в предыдущем.

Порядок регистрации ИП в Фонде социального страхования

Итак, если вы заключили первый трудовой или гражданско-правовой договор с сотрудником или исполнителем, то надо подать в соцстрах заявление о регистрации в качестве работодателя. Срок подачи документов - не позднее 30 календарных дней с даты заключения договора.

В соответствии с Приказом Минтруда от 29.04.2016 N 202н в обязательный список документов для регистрации ИП-работодателя входят:

заявление по установленной форме;
копия документа, удостоверяющего личность страхователя (паспорта индивидуального предпринимателя);
копии трудовой книжки работника или заключённого трудового договора;
копии гражданско-правового договора или договора авторского заказа, если условия предусматривают уплату страховых взносов на травматизм.

Копии документов заверяются усиленной квалифицированной электронной подписью (при подаче через интернет) или работниками ФСС при сверке с оригиналами.

В зависимости от вида заключённого договора, заявление о регистрации страхователя в ФСС подают по разным формам.

Для трудового договора:

форма заявления (утв. Приказом Минтруда от 25.10.2013 N 574н).

Для гражданско-правового договора:

форма заявления (утв. Приказом Минтруда от 25.10.2013 N 575н).

Подавать документы надо в отделение соцстраха по месту прописки индивидуального предпринимателя. Если у вас есть доступ к порталу Госуслуг, то можете пройти регистрацию, подав документы удалённо .

Подтверждение регистрации

После получения документов Фонд социального страхования в течение трёх рабочих дней присваивает индивидуальному предпринимателю регистрационный номер и код подчинённости, а также вносит сведения о нём в реестр страхователей.

Все эти данные указываются в уведомлении о регистрации ИП в качестве страхователя, которое направляется способом, указанным в заявлении (лично, по почте или в электронном виде). Кроме того, выдаётся другое уведомление - о размере взносов по страхованию от несчастных случаев, которые зависят от класса профессионального риска .

Если документы на регистрацию страхователя не подать в течение 30 дней с даты заключения первого договора, то предпринимателя оштрафуют по ст. 26.28 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998.

Сумма штрафа зависит от длительности просрочки:

до 90 дней включительно - 5 000 рублей;
более 90 дней - 10 000 рублей.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Индивидуальный предприниматель, занимающийся оценочной деятельностью, являющийся также частнопрактикующим оценщиком, относится к одной категории плательщиков страховых взносов. Поэтому оснований для повторной уплаты страховых взносов у него не имеется.
Однако в случае неуплаты страховых взносов имеется существенный риск споров с налоговыми органами.

Обоснование позиции:
Индивидуальным предпринимателем в целях налогообложения является физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица ( НК РФ),
В соответствии с НК РФ постановка на учет в налоговых органах индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет индивидуального предпринимателя, обязан выдать (направить) ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ( НК РФ),
С учетом положений НК РФ и Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" оценщиком признается физическое лицо, являющееся членом одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшее свою ответственность в соответствии с требованиями настоящего закона. При этом оценщик может осуществлять оценочную деятельность самостоятельно, занимаясь частной практикой, а также на основании трудового договора между оценщиком и юридическим лицом.
В свою очередь согласно НК РФ постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляется налоговым органом по месту его жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории РФ) на основании информации, представляемой органами, указанными в и НК РФ, либо на основании заявления физического лица, представляемого в любой налоговый орган по своему выбору.
На основании НК РФ уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков (Росреестр), обязан не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения за предшествующий месяц об арбитражных управляющих, оценщиках, занимающихся частной практикой, - членах соответствующих саморегулируемых организаций, внесенных в сводные реестры членов указанных саморегулируемых организаций, исключенных из таких реестров, о прекращении оценщиком занятия частной практикой.
Налоговый орган осуществляет постановку на учет оценщика в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений из Росреестра и направляет ему уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве занимающегося частной практикой оценщика ( НК РФ).
Поскольку НК РФ не предусмотрено иное, физическое лицо может быть поставлено на учет в налоговом учете и в качестве индивидуального предпринимателя, и в качестве занимающегося частной практикой оценщика, то есть по двум основаниям.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, оценщики, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, в силу НК РФ признаются плательщиками страховых взносов.
Процитируем положения НК РФ. Согласно этой норме плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в НК РФ, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию ( НК РФ).
НК РФ не раскрывает понятия "категории плательщиков".
Здесь же отметим, что каких-либо материалов, касающихся вопросов обложения страховыми взносами деятельности оценщиков, одновременно зарегистрированных в качестве ИП, нами не обнаружено. Поэтому считаем возможным руководствоваться по аналогии логикой, приводимой в разъяснениях и судебных решениях, имеющихся по вопросам обложения взносами иных плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, перечисленных в НК РФ.
По мнению финансового ведомства, отдельной категорией плательщиков страховых взносов признаются, например, адвокаты или индивидуальные предприниматели (смотрите Минфина России от 27.12.2017 N 03-15-05/87531, от 21.11.2017 N , от 18.10.2017 N ).
Полагаем, что, руководствуясь прочтением НК РФ, налоговый орган доначислил физическому лицу, зарегистрированному в ИФНС также в качестве оценщика, страховые взносы в фиксированном размере. Подобная точка зрения высказывается и представителями ФНС России (смотрите материал: Вопрос: В случае если гражданин РФ является арбитражным управляющим и одновременно в установленном порядке зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, обязан ли он уплачивать страховые взносы в размере, установленном НК РФ по двум основаниям? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", апрель 2017 г.)).
Вместе с тем, по нашему мнению, необходимо учитывать следующее.
Согласно НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Так, на основании Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ) страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются в том числе индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в и Закона N 167-ФЗ, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.
В целях N 167-ФЗ иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.
Из приведенных норм N 167-ФЗ, на наш взгляд, можно сделать два вывода: во-первых, категориями страхователей признаются лица, поименованные в и Закона N 167-ФЗ соответственно; во-вторых, оценщик, занимающийся частной практикой и не являющийся индивидуальным предпринимателем, приравнивается к индивидуальным предпринимателям, то есть в случае регистрации оценщика в качестве индивидуального предпринимателя факт осуществления им частной практики не означает, что он относится к еще одной категории страхователей.
В свою очередь, из Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 326-ФЗ) следует, что страхователями являются, в частности, индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие. При этом перечень страхователей, определенный N 326-ФЗ, закрытый и вообще не содержит такой категории, как оценщики.
Таким образом, системное толкование N 167-ФЗ и N 326-ФЗ, а также НК РФ дает основания для того, чтобы рассматривать индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, адвокатов, оценщиков, нотариусов и т.п. в качестве отдельной (единой) категории - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Следовательно, напрашивается вывод, что только у плательщиков, одновременно относящихся к категориям "плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам", и "лица, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам", возникает обязанность по исчислению и уплате страховых взносов по двум основаниям.
В этой связи мы придерживаемся позиции, что в рассматриваемом случае оценщик, занимающийся частной практикой, а также зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, является для целей исчисления страховых взносов одной категорией плательщиков. Следовательно, обязанность по повторной уплате страховых взносов у него не возникает.
Разъяснениями уполномоченных органов применительно к анализируемой ситуации мы не располагаем. Косвенно в пользу нашей позиции свидетельствует следующее.
Так, работники Управления ФНС России по Удмуртской Республике пояснили, что законодатель разделил индивидуальных предпринимателей на две отдельные категории страхователей и плательщиков страховых взносов: индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, и индивидуальных предпринимателей, самостоятельно уплачивающих страховые взносы за себя (ознакомиться с данным мнением Вы можете, пройдя по ссылке: https://www.nalog.ru/rn18/ip/6961082/).
Г-н А. Акименко, начальник Главного управления Пенсионного фонда N 5 по г. Москве и Московской области, ранее указывал, что если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуальному предпринимателю, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателю, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию (смотрите материал: "Пенсии надежно защищены государством" (интервью с А. Акименко, начальником Главного управления Пенсионного фонда N 5 по г. Москве и Московской области) (В. Тресков, журнал "Юрист спешит на помощь", N 2, февраль 2015 г.)).
На сайте ПФР (http://www.pfrf.ru/branches/zabbal/news~2015/12/23/103864) специалисты пенсионного фонда в материале "Пенсия индивидуальных предпринимателей в их руках" от 23.12.2015 сообщали, что "если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию".
В свою очередь, специалисты ФНС России ранее разъясняли, что плательщики страховых взносов - это те лица, которые обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование. Также они именуются страхователями (п. 2 ст. 6 Закона N 165-ФЗ).
К плательщикам страховых взносов относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. В основном данную группу составляют организации и индивидуальные предприниматели, которые платят взносы с выплат в пользу работников;
2) лица, уплачивающие страховые взносы за себя самостоятельно. К ним относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, частнопрактикующие нотариусы, а также иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
Если плательщик одновременно относитесь и к первой, и ко второй группе плательщиков, страховые взносы он должен уплачивать сразу по двум основаниям (смотрите материал: Вопрос: Кто является плательщиком страховых взносов? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", июль 2016 г.)).
В Минфина России от 21.11.2017 N 03-15-05/76942 отмечается, что индивидуальные предприниматели и адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов.
Таким образом, мы полагаем, что обязанность уплачивать взносы по двум основаниям возникает, если речь идет о таких категориях плательщиков взносов, как "лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" ( НК РФ и "плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" ( НК РФ). Плательщики взносов, перечисленные в НК РФ ("внутри" второй категории), в том числе оценщики и ИП, по нашему мнению, относятся к одной категории плательщиков, уплачивающих взносы "за себя".
Однако, учитывая приведенную выше позицию представителей ФНС России (приведенный выше материал: Вопрос: В случае, если гражданин РФ является арбитражным управляющим и одновременно в установленном порядке зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, обязан ли он уплачивать страховые взносы в размере, установленном НК РФ по двум основаниям? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", апрель 2017 г.)), считаем, что неисчисление страховых взносов по второму основанию может привести к спорам с налоговыми органами. Вместе с тем, на наш взгляд, и в этом разъяснении ответ неоднозначен.
Арбитражной практики по вопросу двойного обложения взносами деятельности оценщиков и ИП нам обнаружить не удалось.
В то же время судьи, рассматривая порядок уплаты страховых взносов в периоде действия от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) и руководствуясь приведенными выше нормами N 167-ФЗ, делали выводы, что регистрация физического лица как страхователя в качестве индивидуального предпринимателя и арбитражного управляющего не повлекла возникновения у него обязанности уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа дважды. В противном случае это привело бы к двойному зачислению страховых взносов в ПФ РФ на индивидуальный лицевой счет такого лица как застрахованного лица (смотрите определение ВС РФ от 08.09.2017 N 308-КГ17-11994, АС Северо-Кавказского округа от 23.05.2017 N Ф08-2352/17 по делу N А63-7518/2016).
В Тринадцатого ААС от 22.03.2017 N 13АП-3778/17 (постановлением АС Северо-Западного округа от 04.10.2017 N Ф07-6482/17 по делу N А56-61843/2016 оставлено в силе) указано, что в том случае, если ИП (арбитражный управляющий) будет отнесен к другой категории страхователей, предусмотренных Закона N 167-ФЗ, например, при заключении трудовых договоров с наемными работниками, то он станет являться также страхователем по отношению к этим работникам и будет обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование данных работников.
В АС Уральского округа от 26.02.2016 N Ф09-29/16 по делу N А60-22076/2015 говорится, что индивидуальные предприниматели и арбитражные управляющие относятся к одной категории страхователей. Регистрация страхователя в качестве арбитражного управляющего обязательна в отношении того, кто не имеет статуса индивидуального предпринимателя и не состоит на учете в пенсионном фонде, следовательно, не уплачивает страховые взносы как самозанятое население. Таким образом, по мнению судей, поскольку индивидуальные предприниматели и арбитражные управляющие относятся к одной категории страхователей, регистрация в качестве страхователя как индивидуального предпринимателя и как арбитражного управляющего не влечет обязанности уплачивать взносы в виде фиксированного платежа дважды.
Мы полагаем, что такой же логики следует придерживаться и в отношении оценщика, являющегося одновременно ИП, указавшим при регистрации вид деятельности "Оценочная деятельность".
Однако налоговое ведомство указывает, что судебная практика, принятая на основании норм N 212-ФЗ, утратившего силу с 01.01.2017, применению территориальными налоговыми органами не подлежит (смотрите ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18312, от 23.08.2017 N ). Поэтому полагаем, что налоговый орган будет настаивать на уплате взносов по двум основаниям.
Если, желая избежать повторной уплаты взносов в 2018 году, ИП прекратит регистрацию в этом качестве (примет решение сняться с учета в качестве ИП), то в этом случае может возникнуть вопрос применения спецрежимов, в частности, УСН (смотрите п. 3 Минфина России от 27.04.2017 N 03-02-07/1/25359, а также материал: Вопрос: Арбитражный управляющий зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применяет УСН. ИП применяет УСН также в отношении доходов, полученных от деятельности, осуществляемой в соответствии с от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон N 127-ФЗ). Налоговый орган посчитал, что арбитражный управляющий, получающий доход от данного вида деятельности, обязан уплачивать НДФЛ. Должен ли арбитражный управляющий, имеющий статус ИП и применяющий УСН, уплачивать НДФЛ от деятельности, осуществляемой в соответствии с N 127-ФЗ? Имеет ли право... (журнал "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 1, январь 2017 г.)).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Законодательным кодексом регламентирована система почти автоматического оформления ИП в Пенсионном фонде и ФСС после завершения процесса госсрегистрации. Налоговый орган, руководствуясь этими положениями, сообщает сведения о новой единице в ПФ и ФСС. Ему приходит уведомление о том, что он постановлен на учет по месту жительства после регистрации в фондах (п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ от 15.12.2001г .). Его можно получить лично или с помощью средств связи. Однако статус ИП, как плательщика взносов, претерпел небольшие изменения. Как получить на руки уведомление о регистрации в этих внебюджетных фондах – цель статьи.

Нововведения законодательства

Основным из них является тот факт, что теперь контроль за расчетами и выплатой взносов в ПФ осуществляет Федеральная Налоговая Служба. Изменения зафиксированы в ст. 34 Налогового Кодекса РФ .

Заявление в налоговую ИП подает один раз при регистрации в статусе предпринимателя (п. 2 ст. 84 НК РФ). Отдельно регистрироваться в ФНС в качестве работодателя не требуется

Это означает, что ИП теперь сразу получает статус налогового агента, который теперь осуществляет выплаты в страховые фонды как работодатель.

ИП нужно обязательно планировать, как он будет вести свою финансово-трудовую деятельность. По результатам принятого решения произойдет процесс регистрации:

Самостоятельно без сотрудников. В данном случае ИП будет работать без наемных работников, поэтому регистрация во внебюджетных фондах произойдет автоматически по данным ФНС. В итоге будет выдано уведомление органа физическому лицу о завершении регистрации.
Как работодатель. Здесь необходимо еще раз проходить дополнительную регистрацию в ПФ и ФСС РФ. Это связано с тем, что работодателю придется уплачивать кроме своих, еще и страховые взносы за наемных рабтников.

Существует определенный алгоритм и временной период регистрации в ПФ и ФСС, а также выдачи уведомления . содержит реквизиты фонда, на которые платятся перечисления и отдельный регистрационный номер.

Сроки получения уведомления

В зависимости от того, в какой категории будет работать ИП, меняются сроки выписки уведомления.

Важно! Если ИП не получил в срок уведомление как физлицо, ему необходимо посетить отдел ПФ по месту жительства и самостоятельно подать заявление.

Предпринимателю необходимо соблюдать сроки подачи , иначе ему грозит штраф от 5 000 рублей и выше. Если срок превышен свыше 90 дней, то штрафные санкии удваиваются, и придется оплатить уже 10 000 рублей.

Оформление в ПФ

Как физлицо предпринимателю регистрироваться не нужно. При получении свидетельства о регистрации в налоговом органе, он может быть уверен, что его данные в ПФ уже есть. Он поставлен на учет и оплачивать взносы будет в формате «единое окно».

Если планируется набор наемных лиц, то предприниматель переходит в статус работодателя и обязан вносить страховые взносы за своих работников . В этом случае в течение 30 дней после оформления с ними трудового договора, необходимо обратиться в орган ПФ по месту регистрации и предоставить пакет бумаг. В оригинале подают только заполненный бланк заявления, остальные документы в виде копии:

паспорт гражданина РФ;
ОГРНИП;
лицензии, если ведется такой вид деятельности;
трудового договора на каждого сотрудника;
трудовых книжек работников.

В итоге ИП получает бланк «Уведомления о регистрации страхователем, производящим выплаты физическим лицам», в котором указан его регистрационный номер. Предприниматель с наемными работниками в 2018 году получит два номера в качестве:

физлица;
работодателя – налогоплательщика.

При перечислении страховых налоговых отчислений за себя он указывает один номер, за сотрудников – второй.

Алгоритм регистрации в ФСС

С 01.01 2017 года процесс дополнительной регистрации ИП как физлица был отменен, а вот в ФСС регистрироваться необходимо. Нужно это сделать в установленный законом срок, иначе избежать штрафа не получится (ст. 26.28 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 г).

Как только предприниматель-бизнесмен оформил первый трудовой договор с наемным лицом, ему необходимо подавать заявление в территориальное отделение ФСС. Сделать это нужно в течение 30 дней, считая от даты подписания договора. Заявление подается на бланке установленной формы. Все эти требования освещены в

Одновременно с заявлением подается следующий пакет бланков:

дубликаты личных бумаг ИП, сюда входит паспорт и ИНН;
дубликаты документов нанятого по договору работника – его трудовой книжки и договора.

Важно! В случае заключения новых договоров после регистрации нового заявления подавать не требуется.

Предоставить бумаги для регистрации можно электронным способом через единый портал услуг.

Заключительный этап регистрации

После регистрации в ФСС в статусе работодателя ИП получает на руки документы с указанием:

регистрационного номера и кода подчиненности;
класса профессионального риска;
размера страховых отчислений на страхование от несчастных случаев.

Кроме этого обязательно выдаются данные о реквизитах фонда для перечисления страховых взносов и сроках. Регистрация происходит через 3 дня после подачи документов.

Важно! ИП может добровольно заключить договор с ФСС для уплаты взносов за себя.

Это поможет при наступившем случае временной нетрудоспособности или рождении ребенка (ст. 2, 4,5 Закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г .). Для этого нужно подать заявление в орган ФСС и оплатить сумму взносов не позже 31.12.2018 г. Общая сумма за год составляет 3 302,17 рублей. В этом случае ему гарантировано страховое обеспечение в следующем 2019 году. Если взносы не поступили на счет, то договор автоматически расторгается.

По мнению работника территориального отдела ПФ г. Оренбурга Мясниковой Е.И., основной ошибкой начинающих ИП является незнание особенностей налогообложения. Сумма страховых взносов варьируется зависимости от системы налогообложения, на которой остановит свой выбор бизнесмен.

Система	ИП – физлицо	С наемными лицами
ОСН	Размер взносов учитывается в статье расходов.
УСН доходы-расходы	Как и в предыдущей графе.
УСН доходы	Налог уменьшается на сумму взносов.	Уменьшение налога на сумму взносов на 50%.
ЕНВД	Нет льгот.	Уменьшается не более, чем на 50% от суммы взносов на работников.
ПСН	Снижение налогооблогаемой базы не предусмотрено.

Если предприниматель работает один, то ему не надо отчитываться ни в ПФР, ни в ФСС. Поэтому и регистрироваться в этих государственных структурах таким ИП не надо.

После государственной регистрации физического лица в качестве ИП налоговые органы передадут данные о нем в территориальный орган ПФР, который и поставит на учет предпринимателя как плательщика страховых взносов за себя (п. 1 ст. 11 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

В обязательном порядке предприниматель должен уплачивать страховые взносы только в ПФР и в ФОМС (медицинское страхование). Но «ИП-одиночка» вправе в добровольном порядке заключить договор в ФСС на уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2, 4,5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Для этого достаточно в территориальный орган ФСС по месту своего жительства подать заявление. ФСС зарегистрирует ИП и выдаст ему соответствующее уведомление о регистрации. Сумма страховых взносов в ФСС, которую ИП должен уплатить за себя в 2018 году, составляет 3 302,17 руб. Уплатить всю сумму следует до 31.12.2018 года. Только в таком случае ИП получит право на получение страхового обеспечения в 2019 году.

Договор с ФСС расторгается автоматически в случае неуплаты страховых взносов до конца года.

А если предприниматель становится работодателем?

Раньше, до 01.01.2017 года, такой ИП обязан был встать на учет в ПФР и ФСС. Но с 2017 года страховые взносы уплачиваются в налоговые органы (кроме страховых взносов «на травматизм»). Надо ли теперь ИП, заключившему трудовые договора с физическими лицами, еще раз вставать на учет в своей налоговой инспекции как работодателю? Нет, не надо. Подавать заявление в налоговый орган надо только один раз - когда физическое лицо изначально регистрируется в качестве предпринимателя (п. 2 ст. 84 НК РФ). Начиная с 01.01.2017, регистрация ИП-работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@).

Страховые взносы «на травматизм» (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) по-прежнему уплачиваются в ФСС. Туда же следует сдавать отчет по . И регистрация ИП как работодателя в ФСС не отменена.

Как только ИП заключил трудовой договор с первым работником, то не позднее 30 календарных дней после дня заключения предприниматель должен подать заявление о регистрации по установленной форме в территориальное отделение ФСС по месту жительства (ч. 1 ст. 2.3 Закона N 255-ФЗ, пп. 3, 4 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ).

К заявлению следует приложить следующий пакет документов:

копию паспорта ИП;
копию трудовой книжки принятого на работу сотрудника или копию трудового договора с ним.

При заключении новых трудовых договоров повторная регистрация ИП в ФСС не требуется.

Предоставить заявление и копии документов можно лично, по почте или в форме электронных документов через информационную систему « Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций) ».

Следует помнить, что копии документов должны быть заверены должным образом в установленном законодательством РФ порядке. Это означает, что копии надо заверить у нотариуса. Если ИП лично будет сдавать пакет документов в ФСС, то заверить копии может работник ФСС.

Получив необходимые документы, ФСС в течение 3-х рабочих дней регистрирует ИП в качестве страхователя, присваивает ему регистрационный номер, код подчиненности и определяет тариф страховых взносов «на травматизм» исходя из осуществляемого ИП вида деятельности.

Регистрационный номер и размер тарифа страховых взносов ИП указывает в расчете по , который необходимо сдать до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, если расчет сдается на бумаге; и до 25-го числа, если расчет сдается в электронном виде.

Важно: с 01.01.2017 года регистрация ИП-работодателя в ПФР отменена, а в ФСС осталась. За несвоевременную регистрацию в ФС предпринимателя могут оштрафовать (26.28 Закона № 125-ФЗ):

если ИП опоздал на срок до 90 календарных дней - на 5 000 руб.,
если ИП опоздал на срок более чем на 90 дней - на 10 000 руб.

Отчетность ИП-работодателя по страховым взносам перед ИФНС

ИП-работодатель, выплачивающий доходы физическим лицам, обязан представлять расчет по страховым взносам. Расчет предоставляется ежеквартально нарастающим итогом. Первый раз расчет по страховым взносам надо сдать за тот период, в котором была произведена выплата дохода работникам и иным физическим лицам, например, по договорам гражданско-правового характера (далее - договора ГПХ).

Если ИП в течение года уволит всех работников и расторгнет все договора ГПХ, то расчет по страховым взносам такой ИП все равно должен сдавать до конца года.

Если ИП в конце года уволил всех работников (расторг все договора ГПХ) и в новом году не заключил новые трудовые договора или договора ГПХ, то расчет по страховым взносам в новом году сдавать не надо.

И наконец, если у ИП заключены трудовые договора, но он по каким-то причинам временно не осуществляет деятельность и не выплачивает доходы физическим лицам, то в таком случае надо сдавать «нулевой» расчет по страховым взносам (Письмо Минфина России от 24.03.2017 N 03-15-07/17273).

Сдавать расчет по страховым взносам надо в свою налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован ИП, независимо от того, в какой местности предприниматель осуществляет деятельность, и какую систему налогообложения он применяет (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@).

Отчетность ИП-работодателя в ПФР

На данной странице вы сможете скачать формы заявлений в ФНС и ФСС для регистрации ИП в качестве работодателя.

ИП, которые наняли работников (даже если это всего-то один сотрудник!), должны дополнительно встать на учет в Фонд соцстрахования – вы будете зарегистрированы уже как работодатель. По сути, факт заключения трудового договора означает для ИП необходимость перечислять ему зарплату, что будет признаваться выплатой денежных средств физлицу.

Важно! До 1 января 2017 года вставать на учет в качестве работодателя надо было в ПФР и ФСС. С 2017 года ситуация изменилась: страховые взносы передали в ведение налоговой. У предпринимателей появилось много вопросов: надо ли вставать на учет в ФНС и в какие сроки? Особенно это волновало тех предпринимателей, которые только начали вести предпринимательскую деятельность и наняли сотрудников.

ФНС в своем письме №БС-4-11/1628@ от 31.01.2017г. дала официальный ответ на волнующих всех вопрос. С 01.01.2017г. ИП-работодателю вставать на дополнительный учет в ИФНС в качестве страхователя НЕ НУЖНО. Также нет необходимости заявлять об этом в ПФР.

Согласно ст. 431 НК РФ ИП, имеющие наемных работников обязаны начислять страховые взносы и сдавать предусмотренную законом отчетность, соблюдая установленные сроки. Сведения, содержащиеся в отчетах, будут передаваться, в одностороннем порядке, от ИФНС в ПФР на основании заключенного между ними соглашения об информационном обмене.

Также в ст. 419 НК РФ отражен перечень лиц, для которых нет обязанности вставать на учет в качестве плательщиков страховых взносов:

ИП, имеющие наемных работников. Важно! Работники должны быть заняты исключительно в предпринимательской деятельности ИП.
Адвокаты и нотариусы.
Оценщики, а также патентные поверенные, занимающиеся частной практикой.
Арбитражные управляющие.
Медиаторы.

Если индивидуальный предприниматель будет производить выплаты физическим лицам, не занятым в его предпринимательской деятельности, к примеру, садовнику, няне, то в этом случае, он может встать на учет как плательщик страховых взносов. Сделать это можно в заявительном порядке в любой налоговой инспекции, (основание ст.83 п.7.2 НК РФ).

Но обязанность вставать на учет в ФСС никто не отменял! В течении 30 календарных дней с момента заключения трудового договора с наемным сотрудником ИП обязан встать на учет в ФСС.

Зачем эта регистрация вообще нужна? При приеме на работу физлиц работодатель приобретает обязанность уплачивать в их пользу взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний. Для осуществления этих отчислений и важно встать на учет.

Осуществить регистрационную процедуру для присвоения статуса работодателя необходимо непосредственно после подписания первого договора трудового характера — тянуть с этим не надо.

Для регистрации в качестве работодателя в фонде социального страхования ИП необходимо представить следующие документы:

Заявление.
Копию паспорта ИП.
Копии трудовых договоров, заключенных с наемными сотрудниками.

Подать документы в ФСС можно как лично, почтовым отправлением с описью вложения, так и через портал Гос.услуг

Скачать формы заявлений для регистрации ИП в качестве работодателя вы можете ниже:

Заявление ФЛ о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов

Форма заявления для ФСС

Документы на сайте всегда актуальны, но лучше перепроверить актуальность в сервисе «Консультант Плюс».

Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.