Ciò che si riflette nel dt 60 del resoconto. Equilibrio ampliato. Accordi con i fornitori

2016-12-08T11:55:17+00:00

Pochi contabili (soprattutto principianti) conoscono e utilizzano tutte le funzionalità dei report contabili in 1C.

Studiamo

In questo articolo, utilizzando un esempio end-to-end, esamineremo come lavorare con Bilancio del fatturato in 1C: Contabilità 8.3 (edizione 3.0).

Attenzione, questa è una lezione: ripeti tutte le mie azioni nel tuo database(la tua organizzazione e il periodo saranno diversi).

Quindi, andiamo!

Accedere alla sezione “Rapporti” e selezionare la voce “Bilancio Fatturato” ():

Nel report che si apre, indicare periodo(per me questo sarà tutto il 2013) e organizzazione(per me questo sarà Confetprom), premi il pulsante " Modulo":

Nel mio caso, il rapporto è simile al seguente:

Apertura di sottoconti 60 conti

Forziamo il turnover per aprire il conto 60 (fornitori) per i sottoconti. Per fare ciò, vai alle impostazioni del rapporto (pulsante " Mostra impostazioni"):

Vai alla scheda "Raggruppamento" e fai clic sul pulsante "Aggiungi":

Aggiungi un raggruppamento per 60 conteggi, seleziona la casella " Per account secondari"e sgombrare il campo" Per subconto":

La configurazione sarà simile a questa. Successivamente, premere il pulsante " Modulo":

Grande! Nel turnover sono stati rivelati solo 60 conteggi. Sono comparsi i sottoconti 60.01, 60.02 e 60.21:

Mostriamo 60 fatture per controparti

Assicuriamoci che questi sottoconti vengano visualizzati direttamente nel fatturato per controparte! Cosa ne pensi dell'idea?

Per fare ciò, vai di nuovo alle impostazioni del rapporto, vai alla scheda " Raggruppamento" e fare clic sul pulsante con i puntini di sospensione nel campo " Per subconto":

Vediamo le possibili opzioni del subconto per 60 conteggi e selezioniamo la casella " Controparti":

Premi il pulsante modulo:

Divulghiamo tutti gli account tramite account secondari

Cosa succede se divulghiamo tutti gli account per account secondario? Sì, molto semplice.

Vai di nuovo alle impostazioni, pagina " Raggruppamento"e seleziona la casella generale" Per account secondari":

Facciamo una selezione in base alla contabilità fiscale

Ora facciamo una selezione e lasciamo in circolazione solo i conti per i quali contabilità fiscale(per l'imposta sul reddito)?

Per fare ciò, vai alle impostazioni del rapporto, già nella scheda " Selezione" e premi il pulsante " Aggiungere":

Selezionare il segno " Controllo"->"Contabilità fiscale":

In campo" Senso"indichiamo" SÌ" (ovvero selezionare tutti i conti per i quali l'attributo "Contabilità fiscale" è uguale a "Sì"):

Premere nuovamente il pulsante Modulo":

Ed eccoli i nostri conti, per i quali, oltre alla contabilità, viene effettuata anche la contabilità fiscale:

Mostriamo gli indicatori di contabilità fiscale

Abbiamo selezionato i conti fiscali, ma non vediamo ancora gli indicatori contabili fiscali, quindi visualizziamoli accanto ai dati contabili.

Per fare ciò, vai alle impostazioni del rapporto, scheda " Indicatori"e seleziona la casella" NU (dati contabili fiscali)":

Premiamo il pulsante " Modulo", pronto:

Espandi il saldo del conto 60

Torniamo nuovamente alla solita forma di turnover e rivolgiamo la nostra attenzione al conteggio di 60:

Come sappiamo, il conto 60 è attivo-passivo, perché comprende sia i sottoconti attivi (60.02 - anticipi emessi) che quelli passivi (60.01 - liquidazioni con i fornitori).

Pertanto, semplicemente il resto a 374.118,04 non ci dice nulla. Dopotutto, questa cifra tiene conto del nostro debito nei confronti dei fornitori e degli anticipi emessi contemporaneamente.

O dobbiamo questo importo ai fornitori, o semplicemente l'importo del nostro debito supera gli anticipi emessi da 374.118,04.

Questo dilemma può essere facilmente risolto impostando l'output di 60 conti per sottoconti, come abbiamo fatto sopra. Ma cosa succede se vogliamo espandere questo saldo (374.118,04) direttamente al conto 60, senza passare ai sottoconti?

Ecco a cosa serve il segnalibro." Equilibrio ampliato" nelle impostazioni del rapporto. Andiamo su di esso e facciamo clic sul pulsante " Aggiungere":

Aggiungi 60 conteggi e premi il pulsante " Modulo":

E voilà! 374.118,04 si sono magicamente trasformati in due cifre: 145.873,20 (l'importo degli anticipi rilasciati) e 519.991,24 (il nostro debito verso i fornitori):

Visualizzazione del tipo di account

I contabili alle prime armi a volte confondono il tipo di account e sottoconti (attivo, passivo, attivo-passivo). Che ne dici di visualizzare queste informazioni come campo aggiuntivo direttamente sul retro?

Per fare ciò, vai alle impostazioni del rapporto, scheda " Campi aggiuntivi" e premi il pulsante " Aggiungere":

Seleziona il campo " Controllo"->"Visualizzazione":

E premi " Modulo":

Rendendolo "bello"

Per la bellezza si può stilare il resoconto. Come preferisci

Ad esempio, andiamo alla scheda " Registrazione"e cambiare" Opzione di progettazione"SU" artico":

Premiamo il pulsante " Modulo":

Torniamo alla scheda " Registrazione" e premi il pulsante " Aggiungere":

Cambiamo il carattere del report:

SU " Comic Sans MS" e imposta la dimensione 12 :

Generiamo un report:

Salvataggio e ripristino delle impostazioni del report

Infine, possiamo salvare tutte le impostazioni che abbiamo effettuato in modo da poterle sempre ripristinare in futuro. Per fare ciò, sul pannello troveremo il pulsante " Salva impostazioni...":

Per tornare alle impostazioni effettuate, trovare il pulsante " Seleziona le impostazioni...":

Consegniamo il fatturato all'archivio elettronico

Ciò può essere utile se si sospetta che qualcuno abbia elaborato documenti di periodi chiusi e il turnover sia iniziato.

In generale consiglio a tutti di salvare il proprio fatturato in un archivio elettronico dopo la chiusura del periodo.

Per fare ciò è sufficiente formare il fatturato desiderato e premere il tasto " Registro contabile"->"Salva".

La contabilità viene utilizzata per registrare gli importi dovuti e pagati a fornitori o appaltatori. Si tratta di un conto universale e necessario, indipendentemente dal tipo di attività svolta dall'impresa. In un modo o nell'altro, qualsiasi persona giuridica ha rapporti finanziari con fornitori o appaltatori. Consideriamo la procedura per contabilizzare calcoli di questo tipo e scopriamo anche: il conto 60 è attivo o passivo?

Chi sono i fornitori e gli appaltatori?

Come già accennato, nessuna azienda può esistere senza interazione con altre entità economiche. Chi sono i cosiddetti fornitori? Queste sono quelle imprese che forniscono beni e materiali e forniscono vari servizi (compresi alloggi e servizi comunali). Gli appaltatori includono solo le società che forniscono servizi di riparazione e costruzione. In entrambi i casi si tratta di persone giuridiche (a volte persone fisiche) che riforniscono l'impresa. In questo contesto sorgono i rapporti merce-denaro. Un'organizzazione diventa debitrice nei confronti di un'altra. Per registrare gli accordi con i fornitori, utilizzare il conto Conti con fornitori e appaltatori.

Conto 60 in contabilità: scopo

Questo conto è utilizzato da tutti: quasi tutti i commercialisti lo hanno incontrato in un modo o nell'altro. Di solito non ci sono difficoltà nella preparazione delle transazioni per gli accordi con fornitori e appaltatori. Per determinare gli importi nella parte corretta del conto (debito o credito), è necessario sapere esattamente: il conto 60 è attivo o passivo? Una decisione dovrebbe essere presa dopo una riflessione coerente.

Cosa succede quando si forniscono forniture di beni e materiali o lavori/servizi ad un'impresa? Chi deve a chi? Se guardiamo la cosa dal punto di vista della “nostra” impresa e di qualche fornitore, allora sul nostro conto si è formato un obbligo: pagare la consegna. Questo è il conto dei fornitori. Andiamo oltre: il rapporto tra fornitori e clienti descrive solo gli obblighi dei secondi nei confronti dei primi, oppure si verificano altre svolte nei calcoli? E infatti accadono. Ad esempio, pagamento anticipato o scambio di articoli di inventario. Qui può verificarsi la situazione opposta: il fornitore diventerà debitore. È per caratterizzare rapporti commerciali così complessi e allo stesso tempo quasi quotidiani che è stato creato il conto 60.

Contare 60: che cos'è?

Lo scopo del racconto era chiaro e tutto sembrava diventare chiaro. E la sua struttura? Comunque di cosa si tratta: conta 60, attivo o passivo? Poiché riflettono sia i crediti che i debiti, questi conti trovano il loro posto sia nell'attivo che nel passivo dello stato patrimoniale. Pertanto il conto è attivo-passivo. Il saldo alla fine del mese può essere formato sia come debito che come credito. Ma più spesso, ovviamente, si verifica la seconda opzione.

In quali casi viene accreditato il conto? Indipendentemente dal momento in cui viene trasferito il diritto di proprietà di beni e materiali o servizi (lavoro), l'importo che deve essere pagato ai fornitori si riflette nel conto 60 immediatamente dopo il ricevimento di beni e materiali o servizi (lavoro) con i relativi documenti di accompagnamento. Il conto viene addebitato in caso di rimborso dei debiti ai fornitori, nonché di anticipi e detrazioni in caso di scambio di articoli di inventario.

Interazione con altri conti contabili tramite addebito

Secondo il principio della doppia partita, qualsiasi transazione commerciale deve riflettersi nei documenti contabili nell'addebito su un conto e nell'accredito su un altro conto per lo stesso importo. Per redigere correttamente le registrazioni che descrivono le variazioni del saldo dovute alla ricezione (diminuzione) dei fondi, è necessario conoscere le caratteristiche di ciascuno dei conti corrispondenti. Rispondi alla domanda: “Quale conteggio 60 è attivo o passivo?” non è più difficile per i lettori: attivo-passivo. Un aumento delle passività verrà mostrato in credito e una diminuzione delle passività in debito.

Con quali account interagisce l'account 60? Innanzitutto con quelli calcolati: 50, 51, 55,1. Servono per saldare i debiti verso i fornitori. Ad esempio, è stato pagato un importo dal conto corrente per la fornitura di beni. La registrazione sarà così: Dt 60 Kt 51. Una simile contabilizzazione viene effettuata al momento del versamento del pagamento anticipato. Vale la pena notare che tali importi devono essere contabilizzati in un conto secondario separato. Ad esempio, Dt 60,2 Kt 51: un anticipo viene trasferito dal conto corrente.

Oltre ai conti di contabilità monetaria, il conto di addebito 60 può entrare in corrispondenza con i conti 66, 67, 91. Ciò accade se il debito è stato rimborsato emettendo un prestito a breve o lungo termine (conti 66, 67). Gli importi scaduti vengono cancellati su 91 conti, riconoscendoli come altri ricavi.

Corrispondenza in conto accredito 60

Per il prestito, il conto corrisponde ai conti della contabilità patrimoniale: 07, 08, 10, 15, 19, nonché 20, 41, 44, 94. Ad esempio, nell'addebito dei conti 10, 15 e 41 riflettono il importi ricevuti da fornitori di scorte o inventari. Le spese sostenute dall'impresa per la consegna di merci o scorte si riflettono nell'addebito dei conti 20 o 44 in corrispondenza dell'accredito del conto “Liquidi con fornitori e appaltatori”. Al ricevimento delle apparecchiature che necessitano di installazione, gli importi vengono addebitati sul conto 07.

Se la fattura 60 viene accettata, cioè l'acquirente dà il suo consenso a ripagare il debito derivante dalla consegna, nell'accredito del conto 60 viene indicato l'importo per il quale viene eseguita l'operazione. Anche qui è consuetudine indicare l'importo dell'IVA su inventario e materiali, nonché le carenze associate al processo di ricezione delle merci.

Organizzazione della contabilità analitica sul conto 60

Senza una contabilità più dettagliata di ciò che un’organizzazione deve pagare (o ha già pagato) ai fornitori, la contabilità diventerebbe un vero disastro. Si consiglia di mantenere una contabilità analitica secondo i dati del conto 60 per ciascuno dei fornitori e appaltatori. Allo stesso tempo, gli importi devono indicare chiaramente quali fatture sono scadute, quali sono state rimborsate, per quali è stato emesso un anticipo o una cambiale, se il termine di pagamento è scaduto, ecc.

Sottoconti È possibile aprire 60 conti del seguente tipo:

• 60/1 – rendere conto degli accordi con fornitori e appaltatori;
• 60/2 – raccogliere informazioni sugli anticipi rilasciati per forniture programmate (servizi di rendering);
• 60/3 – per la contabilizzazione delle fatture emesse.

Oltre alle unità elencate della contabilità analitica, è possibile creare sottoconti simili 60 per tenere conto dei regolamenti in valuta estera. Alla fine di ogni mese, ognuno di essi ha un saldo finale. La somma dei saldi su tutti i sottoconti del conto 60 deve coincidere con il valore del saldo finale sul conto sintetico.

Un foglio di inversione viene utilizzato per verificare le informazioni. Grazie ad esso è possibile rilevare in tempo gli errori aritmetici e correggerli. Inoltre, i dati inseriti in questa tabella di controllo consentono di analizzare gli indicatori in qualsiasi data e non solo alla fine dell'anno o in un determinato periodo. Il foglio del fatturato viene utilizzato anche per vari tipi di analisi della situazione economica dell'impresa: non tutti i dati possono essere ricavati dal bilancio. A volte i documenti di controllo provvisorio forniscono molte più informazioni di quanto ci si potrebbe aspettare.

Il registro sulla base del quale i dati vengono inseriti nel conto 60 e nei suoi sottoconti è l'ordine del giornale n. 6. Il saldo del conto 60 si riflette nello stato patrimoniale: nella sezione V per l'importo dei conti fornitori, nella sezione II come conti ricevibile.

Documenti accompagnatori

Qualsiasi operazione effettuata dovrà essere confermata dai registri primari. Sulla base di essi viene redatta ulteriore documentazione. La merce è accompagnata dai documenti previsti dalla legge, tra cui:

• fatture e bolle di consegna;
• fatture;
• specifiche del prodotto;
• certificati di prodotto;
• altri documenti.

In una riga separata viene stanziato l'importo dell'IVA, che l'acquirente può poi rimborsare in base alla fattura. In questo caso la fattura dovrà essere emessa entro e non oltre 5 giorni dalla data di spedizione della merce e dei materiali. Ne vengono compilate due copie, una delle quali viene presentata all'acquirente e la seconda rimane al venditore. I registri delle fatture accettate e degli importi IVA vengono accumulati in giornali speciali, dopodiché l'impresa ha il diritto di ridurre l'IVA pagata al bilancio.

Come riflettere la ricezione degli articoli di inventario nella contabilità?

Il conto 60, il cui debito-credito riflette l'importo del debito nei confronti dei fornitori o dei fornitori stessi, è facile da utilizzare in contabilità. Accettato - accreditiamo, pagato - addebitiamo. Tutto sembra essere semplice. Ma c'è una piccola sfumatura: l'IVA. Al ricevimento degli articoli di inventario, devono essere assegnati due importi. Uno di questi includerà l'IVA, il secondo no. L'importo IVA esclusa si riflette nei conti dei beni ricevuti. Ad esempio, sono stati ricevuti materiali per un importo di 32 mila rubli (compresa IVA di 4.200 rubli). Il contabile effettua una registrazione: Dt “Materiali” Ch “Pattimenti con i fornitori” per un importo pari a 32.000 – 4.200 = 27.800 rubli. L'importo residuo dell'IVA viene imputato al conto “IVA” con la contabilizzazione: Dt “IVA” Ct “Liquidi con i fornitori”. Le pubblicazioni vengono effettuate contemporaneamente.

Se l'acquirente non è contribuente IVA, l'importo totale non viene suddiviso in parti, ma è indicato per intero nella fattura 60. Non dimenticare che l'importo IVA esclusa deve corrispondere a quello indicato nella fattura emessa dal fornitore.

Pagamento per la consegna al ricevimento

Se il contratto per la fornitura di beni o la prestazione di servizi prevede che l'importo fatturato dal fornitore debba essere pagato immediatamente dopo l'arrivo delle merci e dei materiali all'acquirente, il contabile registra la ricevuta e quindi paga la consegna. In questo caso vengono effettuate le seguenti registrazioni contabili:

1. Dt del conto cespite (08, 10, 20, 41, ecc.) Ct “Accordi con i fornitori” – la fattura del fornitore è stata accettata.
2. Dt “IVA” Ct “Liquidi con i fornitori” – L'IVA viene allocata dall'importo e accettata per la contabilità.
3. Dt “Pagamenti obbligatori al bilancio. IVA" Ct "IVA" - l'importo dell'IVA viene inviato per la detrazione.
4. DT “Parametri con i fornitori” CT “Fattura di saldo” – la fattura emessa per le merci e i materiali forniti è stata pagata.

Accade spesso che l'acquirente e il fornitore (appaltatore) concordino il pagamento in anticipo. Dopo che i fondi sono stati trasferiti, viene effettuata la consegna. Per fare ciò, aprire un documento contrassegnato con "Fornitori" (conto 60) e il sottoconto corrispondente, dove vengono raccolte le informazioni sugli anticipi emessi. La procedura è fissata con tre voci:

1. Dt “Anticipi rilasciati” Ct “Conto corrente” – gli anticipi vengono trasferiti ai fornitori.
2. Dt conto contabilità patrimoniale Kt “Accordi con i fornitori” - articoli di inventario ricevuti e accettati per la contabilità.
3. DT “Pattimenti fornitori” DT “Anticipi rilasciati” – l'anticipo rilasciato in precedenza è stato compensato.

Contabilità degli effetti emessi ai fornitori

Oltre ai metodi più comuni di pagamento di fatto e anticipato, esiste anche la possibilità di pagare i beni ricevuti, come l'emissione di una cambiale. In questo modo l'acquirente guadagna un po' di tempo e garantisce che i suoi obblighi verranno adempiuti in tempo. La contabilità delle fatture emesse viene effettuata su uno dei sottoconti 60 del conto. Diciamo che questo è un account secondario. 60.3. Vediamo le registrazioni contabili che si effettuano effettuando questa operazione:

1. Dt Conto contabile patrimoniale Kt “Accordi con i fornitori” – vengono presi in considerazione gli articoli di inventario ricevuti o il lavoro completato (servizi resi).
2. Dt “Pattimenti con i fornitori” Kt “Fatture emesse” – una cambiale è stata emessa al fornitore in pagamento dell'importo dovuto per la merce.
3. Dt “Fatture emesse” Kt “Conto corrente” – la fattura viene rimborsata puntualmente.

Pertanto, organizzare la contabilità in uno qualsiasi dei possibili metodi di pagamento per la consegna è abbastanza semplice.

Il conto contabile 60 è una sorta di salvadanaio di informazioni sugli accordi con fornitori e appaltatori. Questo è uno degli elementi principali degli obblighi dell’impresa, che si riflette nelle relazioni annuali e influisce in modo significativo sulla posizione economica dell’azienda. La contabilità sull'account 60 deve essere organizzata correttamente, strutturata e fornire tutte le informazioni necessarie sugli obblighi adempiuti, differiti, adempiuti e scaduti nei confronti dei fornitori.

Indipendentemente dal fatto del pagamento, tutte le spese per l'acquisto di beni, materiali, servizi e calcoli per il lavoro svolto vengono registrate in bilancio conta 60.

L'accredito avviene in base ad esso, in conformità con la documentazione di liquidazione, gli acconti vengono addebitati per adempiere agli obblighi.

Questo conto viene utilizzato come bilancio, passivo, non dipende dall'attuale sistema contabile, né dalla forma di organizzazione dell'impresa. Qui vengono visualizzate le informazioni su una singola controparte.

I motivi che servono come motivo per iniziare la contabilità:

1. Un accordo concluso sull'acquisto e la consegna di beni e materiali, attrezzature non materiali e di base.
2. Firma di un accordo con fornitori di servizi, servizi pubblici e altri servizi che forniscono i servizi necessari all'organizzazione.
3. – trasporto di merci.
4. Esecuzione di lavori contrattuali.

L'articolo 60 lo è tenendo conto delle specie sintetiche. Lo stato patrimoniale mostra tutti i debiti per tutti gli obblighi nei confronti degli appaltatori.

Tutte le transazioni su questo conto possono essere classificate in base a due tipi:

1. Acquisizione di diritti di proprietà, beni, ecc.. Questi potrebbero essere contratti di fornitura, servizi pubblici o contratti di vendita.
2. Pagamento per i servizi degli appaltatori. Si tratta, innanzitutto, di operazioni per la fornitura di servizi in appalto, servizi a pagamento e attività di ricerca e sviluppo.

Tutti i dati in entrata vengono registrati ed elaborati analiticamente - per ciascun documento di pagamento emesso, e in sede di visualizzazione dei pagamenti pianificati - per ciascuna controparte.

I dati si ottengono:

• per pagamenti accettati non pagati e altri documenti di pagamento;
• se le fatture non sono state pagate;
• per consegne non fatturate;
• anticipi rilasciati;
• su cambiali con termini di pagamento indebiti;
• sulle fatture scadute;
• a causa di prestiti commerciali.

Se c'è, si verifica il movimento al conteggio 60 le seguenti normative:

1. Affinché un'impresa possa registrare un debito per materiali o servizi forniti, il fornitore o l'appaltatore deve presentare una fattura o una bolla di consegna alla società. Costituiscono la base per la creazione di un registro acquisti (IVA ricevuta).
2. Per ripagare un debito nei confronti delle organizzazioni, è necessario presentare un ordine o una richiesta di pagamento all'organizzazione debitrice.
3. Un ordine di spesa, che conferma il rimborso parziale o totale di un debito, mediante pagamento in contanti presso la cassa della società pagante.
4. La base per il pagamento del lavoro o dei servizi può essere un atto di completamento del lavoro. 5. In caso di restituzione dell'importo richiesto in contanti o in caso di restituzione del contributo prepagato viene emesso un ordine di ricevuta.

Se non è presente documentazione per la merce ricevuta, il fatto del suo arrivo viene confermato tramite il registro. Quando vengono presentate le fatture, il conto 60 viene sottoposto a rettifica dei dati: viene calcolata la differenza negli importi tra il prezzo della merce secondo gli atti presentati e il valore contabile.

1. Qui viene visualizzato il debito contratto dall'organizzazione nei confronti delle sue controparti.
2. Il saldo all'inizio del periodo di riferimento (mese) viene registrato come credito, ma se, secondo i termini dell'accordo, un pagamento anticipato è stato trasferito al fornitore, può essere visualizzato come debito.

Operazioni di addebito in corrispondenza:

• 07 E 08 – acquisizione, valorizzazione e utilizzo di attività non correnti;
• 10 , 15 – fondi acquistati (materiali, beni);
• 20 (20 , 23 , 25 , 26 ) - lavori eseguiti da imprese terze al fine di incrementare i costi di produzione della produzione principale e aggiuntiva o per spese economiche generali e generali del processo produttivo;
• 41 – acquisto di beni;
• 43 , 44 – incremento dei costi commerciali dovuto alla prestazione di servizi da parte degli appaltatori;
• 50 (51 , 52 , 55 ) – operazioni di rimborso di risorse finanziarie da parte di controparti. Per vari motivi (pagamento in eccesso, liquidazioni di reclami, in caso di rilevamento di merce di scarsa qualità o quando è stata spedita una quantità inferiore di merce a causa della sua carenza);
• 60 – accredito degli acconti precedentemente versati;
• – utilizzo di un contratto di cessione, pagamento di un prestito o prestito a breve termine;
• 76 – l'importo dei reclami presentati all'acquirente;
• 79 – la società principale ha liquidato i beni e i materiali forniti alla società subordinata o alla filiale;
• 91.2 – se la differenza del tasso di cambio (negativa) è stata ammortizzata come altri costi.

Operazioni di addebito sul conto:

• , 15 — restituzione degli articoli di inventario;
• 50 — rimborso del debito sulla fattura presentata alla cassa della società in contanti;
• 51 – pagamenti con modalità non in contanti da un conto corrente o di altro tipo;
• 52 – pagamento al fornitore nella valuta specificata nel testo del contratto;
• 55 – pagamento con fondi bloccati fino all’arrivo della merce (i fondi vengono addebitati sul conto della società e trasferiti su una speciale lettera di credito emessa presso la cassa o la banca del destinatario - l’importo è determinato dalle regole del contratto);
• 60 – viene preso in considerazione l’acconto versato in precedenza;
• 66 – con l'ausilio di un prestito di credito a breve termine è stato ripagato il debito nei confronti delle imprese controparti;
• 72 – quando il debito viene ceduto con contratto di cessione ad altra società terza.

Conti fornitori di ragioni:

1. Il termine per la presentazione delle istanze è scaduto.
2. Liquidazione dell'organizzazione creditrice.
3. La differenza sta nel corso.
4. Ricalcolo dell'importo del debito.
5. Sanzioni derivanti dalla violazione dei termini del contratto.

Contabilità degli anticipi emessi

Se l'azienda paga in anticipo una parte delle forniture, lo schema contabile diventa un po' più complicato. Per fare ciò è necessario aprire il sottoconto 2 nel conto 60 per gli anticipi emessi e verrà visualizzato il sottoconto 1 solo pagamento delle fatture ai fornitori utilizzando il metodo generale.

Quando l'anticipo viene trasferito, apparirà nel bilancio come conto 60/2, debito 60/2, credito 50 (51, 52). Quindi viene eseguito l'oggetto del contratto: la fornitura di beni e materiali, la fornitura di servizi o l'esecuzione del lavoro contrattuale. I valori devono essere visualizzati registrando l'addebito 10 (41.08), l'accredito 60/1.

La transazione finale include il pagamento anticipato completato. D60/1 K60/2.

Successivamente, il sottoconto deve essere chiuso e solo dopo vengono adempiuti gli obblighi del fornitore e del cliente.

Messaggi:

1. Pagamento anticipato– D60/2 K50 (51, 52).
2. Acquisto e consegna di beni materiali– D08(10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44) K60/1.
3. Liquidazione e visualizzazione dell'anticipo versato— D60/1 K60/1.

Una tale affermazione compilato sotto forma di tabella, che registra i saldi all'inizio e alla fine del periodo, nonché il fatturato avvenuto durante questo periodo, sia nel conto che nei sottoconti, mostrando il saldo in forma estesa, gli importi in valuta e i sottoconti.

Carta conto- Questo è un rapporto dettagliato prodotto con dettagli dettagliati, inclusi i messaggi.

È possibile condurre un'analisi automatizzata degli accordi reciproci e del movimento di documenti tra l'azienda e i fornitori utilizzando il programma 1C Enterprise Accounting. Selezionando l'opzione “Carta conto e stato patrimoniale” nei report standard per la voce del conto 60, il contabile riceverà informazioni dettagliate su ciascuna controparte individualmente e su tutte nel loro insieme.

Il modo corretto per farlo è:

1. Account secondario 60.01– necessario per visualizzare informazioni sugli accordi con le società fornitrici.
2. Account secondario 60.02– necessario per registrare gli acconti emessi.

Ad esempio, se, durante il calcolo del budget, risulta che il pagamento alla controparte è stato effettuato sulla base della fattura presentata, i fondi verranno visualizzati nel sottoconto 60.01. Se il calcolo è stato effettuato utilizzando il pagamento anticipato, secondo il conto secondario 60.02.

Con SALT, il saldo che appartiene a 60.01 viene registrato in avere e 60.02 in debito.

Se il saldo del conto 60 mostra un saldo negativo, ciò significa che il rapporto è stato compilato in modo errato. Se il saldo negativo viene visualizzato in 60.01, significa che è stato registrato erroneamente nel conto 60.02.

Per esempio: Vorobey LLC effettua un pagamento anticipato a Gnezdo LLC per merci per un importo di 28.000 rubli. Il carico è stato consegnato all'impresa in tempo.

1. Registrazione 1. Trasferimento del pagamento anticipato sul conto di Gnezdo LLC. Confermato da un ordine di pagamento pagato o da un estratto conto bancario. L'importo della transazione è di 28.000 rubli. Controllo D60.02 K51.
2. Fornitura di beni alla società Vorobey LLC. Gli atti normativi che registrano questo fatto sono una lettera di vettura o una forma di fattura. L'importo della transazione è di 23.728,81 rubli. D10/41 K60.01.
3. Attribuzione dell'IVA in base alla fattura o ad altro atto giuridico competente. Importo della transazione 4271,1 rub. D19 K60.01.
4. La dichiarazione è chiusa. Il pagamento anticipato viene conteggiato utilizzando un certificato di supporto. L'importo della transazione è di 23.600 rubli. D.60.01 K60.02.

Affissioni e corrispondenza

Con addebito, i costi per pagamenti già eseguiti per inventario, merci, materiali, servizi e lavoro svolto sono soggetti a contabilità:

1. Cablaggio D60 K50 (51, 52, 55)– i debiti chiusi su obbligazioni verso le controparti vengono qui registrati utilizzando contanti e anticipi.
2. D60K91– debiti non reclamati dal fornitore o da altri soggetti decorsi i termini di prescrizione. Cancellazione debiti per emergenza.
3. D60K62– è stata effettuata la liquidazione reciproca del fatturato commerciale.
4. D60 K76-2– un reclamo nei confronti delle controparti per una riduzione del costo dei prodotti consegnati, ecc., se sono state riscontrate violazioni.
5. D60 K66– è stato erogato un finanziamento commerciale attraverso la fornitura di beni, materiali, servizi e lavori eseguiti.
6. D60 K66, 67– senza ricevimento di fondi sul conto, le fatture, i lavori eseguiti e i servizi sono stati pagati pagando con i fondi del prestito.

Con prestito:

1. D07 (08, 10, 11, 15, 41) K60– debiti della società verso controparti per attrezzature fornite, immobilizzazioni, altre attrezzature o attività non correnti.
2. D97K60– contabilizzazione del prezzo dei lavori e dei servizi in fase di pianificazione del BPO (canoni di locazione, abbonamenti a pubblicazioni, canoni di comunicazione, ecc.).
3. D10,41 K60– obbligazioni debitorie per servizi resi, beni consegnati e voci di magazzino, nei casi in cui non sono stati forniti documenti di pagamento o voci di magazzino in eccesso identificate durante il processo di accettazione e consegna.
4. D94 K60– rilevazione di una carenza il cui ammontare rientra nei limiti stabiliti dai termini contrattuali.
5. D20 (23,25,26,29), 44 K60– obblighi non pagati nei confronti delle controparti in conformità con gli atti presentati di documentazione di liquidazione, che possono essere inclusi nei costi per attività di tipo generale.
6. D91 K60– visualizzazione del prezzo del lavoro svolto da altre aziende o svolto a causa della vendita o della dismissione di immobilizzazioni e altri beni delle aziende. Accettazione dei conti degli appaltatori a causa di emergenze.
7. D50 (51, 52, 55) K60– restituzione di fondi in caso di consegna incompleta o di servizi eseguiti in volume inferiore e anticipi in conformità agli atti.
8. D76.2 K60– con le controparti in caso di qualità inadeguata, violazione delle norme standard introdotte, violazione delle condizioni specificate nel testo dell’accordo concluso.

Errori nei calcoli matematici, errata indicazione dei costi, condizioni tariffarie diverse da quelle previste dal contratto.

Le caratteristiche del controllo dell'account in presenza di un saldo "rosso" possono essere apprese da questo video.

Il conto 60 viene utilizzato nella contabilità di un'organizzazione per riflettere le informazioni sugli accordi stipulati con fornitori e appaltatori per beni e materiali ricevuti, nonché sul lavoro svolto e sui servizi resi, sulle loro eccedenze, sui servizi di trasporto ricevuti e altro.

Sul conto viene accreditato il costo dei beni accettati per la contabilità (lavoro svolto, servizi forniti) e corrisponde ai conti per la loro contabilità. Nella contabilità sintetica l'accredito sul conto viene effettuato sulla base dei documenti di liquidazione del fornitore, indipendentemente dalla valutazione dei valori nella contabilità analitica.

Sul conto vengono addebitati gli importi dell'adempimento degli obblighi, compresi gli anticipi e i pagamenti anticipati (sono contabilizzati separatamente) e corrisponde ai conti in cui sono registrati i fondi.

La contabilità analitica per il conto contabile 60 viene eseguita separatamente, nel contesto di ciascuna fattura presentata. Allo stesso tempo, è necessario organizzare questa contabilità in modo tale da garantire la ricezione delle informazioni necessarie sui fornitori per documenti di liquidazione non ancora scaduti, sui fornitori per documenti di liquidazione non ancora pagati puntuali, dai fornitori per effetti emessi ma non ancora scaduti, dai fornitori in base al finanziamento ricevuto ed altri.

Tra i sottoconti nella contabilità sul conto 60, si distinguono solitamente i seguenti:

• — serve direttamente a riflettere gli accordi reciproci con i creditori;
• — riflette gli anticipi ai fornitori;
• — un sottoconto speciale per la registrazione dei titoli;

Oltre ai conti per la contabilizzazione degli accordi reciproci in unità monetarie. e valuta:

• — analogo per la contabilità valutaria;
• — analogo per i calcoli in unità convenzionali;
• — analogo per i calcoli in unità convenzionali.

Conteggio 60 attivo o passivo?

Poiché questo conto contabile può contenere sia la contabilità clienti che la contabilità clienti, il conto 60 è considerato attivo-passivo. Cioè, nello stato patrimoniale di un'impresa può riferirsi sia ad un'attività che a una passività.

Esempio di stato patrimoniale per il conto 60

Diamo un esempio di bilancio per il conto 60 del popolare programma 1C con tutti i dettagli su conti secondari e analisi:

Ad esempio, dal SALT risulta chiaro che nell'ultimo anno abbiamo pagato alla controparte “Supplier LLC” 13.681 rubli e ricevuto beni o servizi per un importo di 154.727 rubli. E il debito totale sul saldo finale del prestito è di 141.046, cioè il nostro debito.

Registrazioni contabili di base per il conto 60 con sottoconti

Con addebito sul conto:

Conto Dt	Conto Kt	Contenuto dell'operazione
60		Rimborso del debito al fornitore dal registratore di cassa
60		Rimborso del debito al fornitore in forma non monetaria
60		Rimborso del debito al fornitore in valuta estera
60		Cancellazione dell'importo della lettera di credito utilizzata per accordi con il fornitore
60		Viene riflessa la compensazione dei sinistri controomogenei
60	66	Nuova registrazione di un debito verso un fornitore in un prestito a breve termine
60	67	Nuova registrazione di un debito verso un fornitore in un prestito a lungo termine
60		Trattenere l'importo di un credito ammesso dai fondi dovuti al fornitore
60		Debiti insoluti inclusi negli altri ricavi per scadenza dei termini di prescrizione
60		su crediti in valuta estera compresi negli altri ricavi

Per credito sul conto:

Conto Dt	Conto Kt	Contenuto dell'operazione
	60	Le apparecchiature da installare sono state registrate
08	60	Fatture dei fornitori accettate per il pagamento delle attività non correnti acquisite
10	60
15	60	È stato considerato il prezzo di acquisto delle rimanenze per le quali non sono pervenuti documenti di liquidazione da parte dei fornitori
15	60	Vengono presi in considerazione i costi associati allo stoccaggio
19	60	IVA sui beni capitalizzati
20	60	Il costo del lavoro (servizi) svolto dagli appaltatori viene preso in considerazione nei costi.
	60	Le spese generali di produzione comprendono il costo del lavoro (servizi) svolto dagli appaltatori.

Il conto contabile 60 "Accordi con fornitori e appaltatori" è destinato a generare dati sugli accordi effettuati dall'impresa con le controparti per valori acquistati, servizi e lavori eseguiti. Grazie al sistema di partita doppia e alla corrispondenza del conto 60, qui si riflettono le informazioni sulle consegne accettate e sulle transazioni per le quali i documenti non sono ancora disponibili (per transazioni non fatturate). Consideriamo l'ordine in cui vengono conservati i registri per la registrazione di beni o servizi/lavori - registrazione sul conto. 60 che troverete di seguito.

Conto 60 in contabilità

Il principale documento normativo con l'elenco dei conti delle organizzazioni è il piano dei conti secondo l'ordinanza n. 94n del 31 ottobre 2000. In conformità con questo atto normativo, a questo scopo viene utilizzato il conto contabile 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" di compilare i dati sulle consegne per:

• Beni e materiali acquistati, servizi, lavori, comprese le utenze, le comunicazioni, nonché quelli accettati dalla banca.
• Inventario, lavoro e/o servizi ricevuti dall'organizzazione, i cui documenti non sono stati ricevuti dai fornitori al momento del ricevimento - transazioni non fatturate.
• Articoli di inventario in eccesso generati durante l'accettazione.
• Servizi per la consegna di beni e materiali, compresi tariffa/trasporto sopra/sotto tariffa.
• Lavoro a contratto nell'ambito di contratti nel settore edile, nel campo della ricerca e sviluppo e del lavoro tecnologico.

Il conto sintetico 60 nella contabilità consente di riepilogare le informazioni su tutti gli acquisti per il periodo richiesto e la ]]> contabilità analitica ]]> per organizzazioni, documenti e tipi di inventario/lavoro/servizi ricevuti viene effettuata al fine di formare un quadro dettagliato degli accordi reciproci e delle fonti di ricevimento degli articoli di inventario alla società.

Contare 60: attivo o passivo?

L'analisi finanziaria del conto 60 ci consente di vedere che si tratta di un conto attivo-passivo. Pertanto, il saldo di inizio/fine periodo può essere formato sia come credito che come debito. Il saldo di apertura a debito mostra l'importo totale del debito (passività) dei fornitori/appaltatori dell'organizzazione. Il saldo di apertura del credito indica l'importo del debito che un'organizzazione deve alle controparti. L'addebito 60 del conto mostra l'importo trasferito nell'ambito di contratti di fornitura/contratto/lavoro durante il periodo di interesse, compresi gli importi dei pagamenti anticipati. Di conseguenza, il credito 60 del conto mostra il volume di beni, materiali, lavori o servizi acquistati. I residui finali si formano in modo simile.

Fai attenzione! Quando si riflettono le informazioni sull'account. 60 “Accordi con i fornitori” viene utilizzato il metodo di competenza, ovvero tutte le transazioni commerciali vengono eseguite indipendentemente dal fatto del pagamento - al ricevimento di oggetti di valore, lavori o servizi.

60 conti – sottoconti

• Conto 60.01 – è destinato alla formazione di accordi con le controparti (fornitori e/o appaltatori).
• Conto 60.02 - serve a generare dati sugli anticipi elencati.
• Conto 60.03: utilizzato per riflettere le informazioni sulle cambiali.
• I conti 60.21, 60.31 sono analoghi al conto 60.01 per i regolamenti in valuta estera/cu.
• I conti 60.22, 60.32 sono analoghi al conto 60.02 per i regolamenti in valuta estera/cu.

Corrispondenza contabile 60

Le caratteristiche contabili del conto 60 mostrano che tale conto può avere sia un saldo debitore che un saldo attivo, a seconda dello stato attuale degli accordi reciproci. Sulla base di quanto sopra, il credito del conto 60 aumenta quando un'organizzazione registra materiali, materie prime, carburante, immobilizzazioni, beni, attrezzature, nonché vari servizi e lavori. La corrispondenza viene effettuata (secondo la documentazione delle controparti) con i conti contabili dell'oggetto.

Cosa si riflette nell'addebito del conto 60? Questi sono gli importi di adempimento degli obblighi previsti dai termini contrattuali. Cioè il pagamento delle fatture ricevute dai fornitori/appaltatori, compreso il pagamento anticipato elencato. La carta conto analitica 60 consente di ottenere informazioni precise sullo stato degli accordi reciproci, compresi i debiti scaduti.

Transazioni di base tipiche per il conto 60

• D 60 K 50, 51, 52 – il pagamento è stato trasferito al fornitore in base al contratto (dal registratore di cassa, da un conto corrente in rubli, da un conto in valuta estera).
• Conto D 60.1 K 62 – si riflette la liquidazione reciproca.
• D 60 K 66, 67 – riflette la conversione del debito in un prestito (a breve/lungo termine).
• D 60 K 91 – i crediti scaduti sono inclusi negli altri ricavi.
• D 07, ​​​​08, 10, 41 K 60 – i beni ricevuti dalla società (attrezzature, immobilizzazioni, materiali, merci) sono capitalizzati.
• D 19 K 60 – L'IVA viene imputata nella fornitura.
• D 20, 25, 26 K 60 - il lavoro svolto e i servizi si riflettono nel costo dei prodotti, nelle spese generali di produzione (generali).
• D 50, 51, 52 K 60 – i fondi trasferiti in eccesso dal fornitore sono stati capitalizzati.
• D 94 K 60 – la carenza si riflette durante l'accettazione di merci e materiali.

Fai attenzione! Prima della stesura dei rapporti annuali ai sensi dell'ordinanza n. 34n (comma 27) deve essere effettuato l'inventario regolare del conto 60.